BUDGET & PLANS
Der Zeithorizont der Budgetplanung beträgt in der Regel ein bis drei Jahre. Das Ziel des Budgetplans ist es, die zukünftigen Aktivitäten des Unternehmens abzubilden und so mögliche Engpässe im Bereich der Produktion, des Personals oder der Finanzierung frühzeitig aufzudecken. Mögliche Zielkonflikte werden bei einer sorgfältig ausgeführten Budgetplanung unweigerlich offengelegt. Das Wesen der Planung ist folglich die systematische, geistige Vorwegnahme des zukünftigen Geschehens.
Die Planung der zukünftigen Budgets wird sich nur dann mit der zukünftigen Realität decken, wenn die entscheidenden Einflussgrößen bekannt und die Mechanik ihrer Wirkung auf das Unternehmen zutreffend beschrieben sind.
Die Planung des Budgets beruht auf Zusammenführung mehrerer Teilpläne des Unternehmens. Ausgehend von der Jahresvorgabe der Geschäftsleitung werden die einzelnen Teilpläne in einem iterativen Prozess abgestimmt und harmonisiert.
Grundsätzlich sind bei der Budgetplanung folgende Planungsfelder zu berücksichtigen:
- Umsatzplanung (Absatzplanung, Preisplanung, Skontopolitik)
- Produktionsplanung (Materialbedarfsplanung, Personalkapazitätsplanung)
- Personalplanung (Lohn- & Gehaltsplanung, Ausbildungsplanung, Entwicklungsplanung)
- Beschaffungsplanung
- Investitions- & Instandhaltungsplanung
- Finanzplanung (GuV-, Bilanz-, Cashflowplanung)
- Liquiditätsplanung und Kapitalbedarfsplanung
Wiekhorst Business Controlling unterstützt und/oder moderiert die Erstellung der einzelnen Teilpläne. Darüber hinaus können auf Basis der gegebenen Teilpläne und deren Zusammenhänge Modelle entwickelt werden, die aufzeigen, wie sich die Ertragssituation unter dem Einfluss verschiedener Umsatzszenarien darstellt.
